Manual de llenado de Declaración Tributaria

Nota: En la generalidad de los casos, la información relativa a las características de su inmueble ya encuentran registradas en nuestra base de datos, por ello sólo requerirá complementar y verificar.

Caso Práctico:

El señor Augusto Javier Espinoza Gallangos (DNI No. 09856568), ha adquirido el 50.000% de acciones y derechos del inmueble ubicado en Calle Ugarte y Moscoso, Manuel Sebastián 1045 – San Isidro, inscrito en los Registros Públicos en la partida N° 17859258.

Cabe señalar que la transferencia fue efectuada por la señorita Maribel Espinoza Rios (código de contribuyente 01457567). Por otro lado, el inmueble se encuentra registrado ante la Municipalidad de San Isidro con el código catastral N° 31110030170A0101001 y código Predial N° 270196462.

La minuta de compraventa entre el señor Espinoza Gallangos y la señorita Espinoza Rios, fue suscrita por las partes con fecha 10 de junio de 2018, ante la Notario Jacqueline Sumaria Trancón.

Es preciso mencionar que el señor Espinoza Gallangos compartirá el dominio de la propiedad del inmueble con el señor Martin Sagastegui Vigil, quien tiene el otro 50.000% de acciones y derechos.

Extraeremos los siguientes datos:

DATOS DEL ADQUIRIENTE:

Nombre o Razón Social	Espinoza Gallangos Augusto Javier
Tipo de Contribuyente	Persona Natural
Tipo de documento de Identidad	DNI
N° de documento de Identidad	09856568
Condición de contribuyente	Pagante
Domicilio Fiscal	Calle Ugarte y Moscoso, Manuel Sebastián 1045
Distrito	San Isidro
Teléfono	5646657
Correo electrónico	micorreo@hotmail.com

DATOS DEL TRANSFERENTE:

Nombre o Razón Social	Maribel Espinoza Ríos
Código	0147567

DATOS DE LA TRANSFERENCIA:

Motivo de la Declaración	Compra
Documento sustentario	Minuta de compra venta
Fecha de transferencia	10/07/2018
% de transferencia	50.000 %

DATOS DEL PREDIO:

Código de Predio	01457567
Código de Catastral	31110030170A0101001
Ubicación del Predio	Calle Ugarte y Moscoso, Manuel Sebastián 1045
Uso del Predio	Casa habitación
Categoría de Arbitrios	Casa habitación
Ficha Registral	17859258
Datos de la Licencia	Ninguno

DATOS DE LA CONSTRUCCIÓN POR NIVEL:

Clasificación del Predio	Casa habitación
Material de Construcción	Concreto
Estado de conservación	Muy bueno
Nivel de construcción	1er. Piso (Los predios ubicados a partir del 5 nivel se tendrá que poner la ubicación 2)
Antigüedad	12 años
Muros y Columna (Estructura)	Columnas y vigas de concreto
Techo (Estructura)	Techo Aligerado
Pisos (Acabado)	Loseta corriente
Puertas y Ventanas (Acabado)	Puerta de Madera y ventanas de vidrio polarizado
Revestimiento (Acabado)	Tarrajeado y pintado
Baños (Acabado)	Baños completos nacionales
Instalación Eléctrica (Instaciones eléctricas y Sanitarias)	Agua fría y corriente monofásica
Área construida	200.00 m2

DATOS DEL TERRENO:

Área de Terreno	200.00 m2
Valor Arancelario	S/ 378.00
Frontis respecto a la vía pública	10.00 ml

Siendo que el inmueble ha sido adquirido el 10 de julio del 2018, el señor Augusto Javier Espinoza Gallangos con DNI N° 09856568, se encuentra afecto al pago del Impuesto Predial a partir del ejercicio 2019.
En tal sentido, deberá llenar y presentar los siguientes formularios (En la generalidad de los casos, la información relativa a las características de su inmueble ya encuentran registradas en nuestra base de datos, por ello sólo requerirá complementar y verificar):

1.- Formulario de HR – Hoja de Resumen (Información de los datos del contribuyente, la relación de los predios que registra en un distrito y la liquidación del Impuesto Predial)

2.- Formulario de PU – Predio Urbano (detalla las características de cada uno de sus predios y su valorización para el ejercicio 2018).

HR – HOJA RESUMEN

PRIMERO:

Colocar el ejercicio al que corresponde la declaración tributaria, el motivo de la adquisición, los datos de identificación del contribuyente ‘Augusto Javier Espinoza Gallangos’, (en el caso de tener la condición de Sociedad conyugal, se deberá registrar los datos del cónyuge, en el caso de Persona Jurídica se deberá registrar los datos del representante legal y en el caso de sucesión, los datos del responsable solidario) un domicilio fiscal y los datos de contacto.

HR2019_1

SEGUNDO:

Colocar el número de anexo ‘0001’, la ubicación del predio, el código catastral, la fecha de adquisición, el porcentaje de copropiedad ‘50.000 %’, el autovaluo (valor del predio obtenido al completar el PU) S/ 243,958.00 y el autovaluo afecto (50.000% del valor del predio, que se obtiene al completar el Formato PU) S/. 121,979.00

Asimismo, se calcula el Impuesto predial (ver cuadro siguiente) y el pago trimestral (que viene hacer la cuarta parte del Impuesto Predial).

Liquidación del Impuesto Predial:

TERCERO:

Colocar los datos personales del transferente e información de la transferencia:

CUARTO:

Colocar los datos personales y firma del declarante que presenta la Declaración Tributaria.

PU – PREDIO URBANO

PRIMERO:

Colocar el ejercicio al que corresponde la declaración tributaria, el motivo de la adquisición, los datos de identificación del contribuyente ‘Augusto Javier Espinoza Gallangos’, (en el caso de tener la condición de Socidad conyugal, se deberá registrar los datos del cónyuge, en el caso de Persona Jurídica se deberá registrar los datos del representante legal y en el caso de sucesión los datos del responsable solidario) un domicilio fiscal y los datos de contacto. Así como la condición de predio y el porcentaje de acciones y derechos.

SEGUNDO:

Colocar la ubicación del predio, el código catastral, el código predial, la ficha registral y datos relacionados al uso predio (Debe precisarse que el uso del predio determina una categoría de arbitrios que, finalmente, define cuánto es lo que corresponde pagar por dicho concepto).

TERCERO:

Colocar los datos de predio para efectos de depreciación
(Revisar el Reglamento Nacional de Tasaciones del Perú – Resolución Ministerial No. 126-2007-VIVIENDA).

CLASIFICACIÓN: Tabla 1 de depreciación (Para el ejemplo es Casa Habitación)

CLASIFICACIÓN
TIPO	DESCRIPCIÓN
1	CASA HABITACION
2	LOCAL COMERCIAL
3	OFICINA EN EDIFICIO
4	GRANDES CONSTRUCCIONES, CLINICAS , INDUSTRISAS , TALLER, ETC.

MATERIAL ESTRUCTURAL PREDOMINANTE: Por lo general el material que predomina en los muros y columna. En el presente caso es el Concreto (revisar datos del caso).

MATERIAL DE CONSTRUCCIÓN
TIPO	DESCRIPCIÓN
1	CONCRETO
2	LADRILLO
3	ADOBE (QUINCA, MADERA)

ESTADO DE CONSERVACIÓN: La edificación recibe mantenimiento esporádico, su deterioro no la compromete y es subsanable; los acabados e instalaciones tiene deterioros visibles debidos al uso normal. De acuerdo al Reglamento Nacional de Tasaciones del Perú su estado de conservación es Muy Bueno.

ESTADO DE CONSERVACIÓN
TIPO	DESCRIPCIÓN
1	MUY BUENO
2	BUENO
3	REGULAR
4	MUY MALO

CUARTO:

Determinar el valor del predio, para lo cual se utilizará los Cuadros que aprueban los valores unitarios de edificación y valores arancelarios de terreno
(Resolución Ministerial N° 415-2017-VIVIENDA de fecha 30 de octubre de 2017)

DETERMINACIÓN DEL VALOR UNITARIO POR m2

DETERMINACIÓN DE LA DEPRECIACIÓN
Tablas de Depreciación aplicables para el ejercicio 2017
(R.M. N° 126-2007-VIVIENDA publicada el 13/05/2007 y R.M. N° 266-2012-VIVIENDA publicada el 05/12/2012)

DETERMINACIÓN DE LA CONSTRUCCIÓN

Valor Unitario por m2	Se obtiene sumando el valor de cada una de las categoría de construcción
Incremento	Se completara el 5% adicional al valor unitario, solamente aquellos niveles o pisos que se encuentre a partir del 5 nivel o piso
% Depreciación	% de depreciación que se resta al valor unitario por nivel o piso
Valor de Depreciación	Es el valor en soles que representa la depreciación
Área Construida en m2	Es el área construida en m2 correspondiente al nivel o piso
Valor del Área Construida	Se obtiene multiplicando el valor unitario depreciado por m2 del nivel o piso con el área construida en m2 del nivel o piso
% de Áreas Comunes	Se completara en el caso de tratarse de predios bajo el Régimen de propiedad exclusiva y común. En el presente caso no existen áreas comunes
Valor del Áreas Comunes	Es el valor en soles que representa las áreas comunes
Valor de la Construcción	Se obtiene sumando el valor del área construida y el valor de áreas comunes

Repetir estas operaciones para cada nivel o piso del predio.

DETERMINACIÓN DEL VALOR DEL TERRENO

Área de terreno	Es el espacio físico donde se podría ubicar la construcción. En el caso que se trate de un predio que sea propiedad horizontal (predio en edificio) le corresponderá un % del área del terreno total, dicha área va en función al % de participación de los bienes comunes.
Valor arancelario	Es el valor del metro cuadrado en el caso del Predio Urbano (Valores arancelarios 2019 se consigna en la R.M.N. N° 367-2018-VIVIENDA)
Valor del terreo	Se obtiene multiplicando el valor del terreno y el valor arancelario.

DETERMINACIÓN DEL AUTOVALUO AFECTO

Total del Área Construida	Se obtiene sumando las áreas construidas de todos los pisos o niveles del predio
Valor total de la Construcción	Se obtiene sumando el valor de la construcción de todos los pisos o niveles del predio
Valor Otras instalaciones	Se completará en el caso que tenga obras complementarias el predio (Cercos, tanque elevado, cisterna, piscina entre otros)
Valor del Terreno	Se obtiene multiplicando el valor del área de terreno y el valor arancelario por m2.
Valor del Predio	Se obtiene sumando el valor de la construcción, el valor de otras instalaciones y el valor del terreno.
Autovaluo afecto	Se obtiene deduciendo el % de participación que tiene sobre el valor del predio. Asimismo, este valor se tomará en cuenta para la suma total del autovaluo afecto del contribuyente.